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蘭州市審計局關于印發《審計項目電子數據應用與管理辦法》的通知

局屬各部門:

現將《蘭州市審計局審計項目電子數據應用與管理辦法》印發給你們,請認真貫徹執行。

 

 

                              蘭州市審計局

                              2018年4月2日

 

 

 

蘭州市審計局審計項目電子數據應用與管理辦法

 

第一章  总  则

第一条 为提升审计业务数据综合利用效能,推进数据管理工作科学化和规范化,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国保守国家秘密法》等国家法律、行政法规和有关规定的要求,结合我局工作实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于我局审计业务电子数据的集中管理工作,包括采集、报送、入库、验收、存储、使用,以及相关安全保密工作等。

第三條 本辦法所稱審計業務電子數據(以下簡稱電子數據)是指被審計單位的財務數據、業務數據、管理數據以及其他與被審計單位履職有關的電子數據及技術文檔。

第四條 審計業務電子數據集中管理應當遵循分散采集、集中管理、授權使用、安全保密的原則。

第二章  职责分工

第五條 審計業務部門或審計組是電子數據采集和應用的主體單位,具體履行以下職責:

(一)電子數據的采集;

(二)電子數據的真實性、完整性驗證;

(三)電子數據分析;

(四)電子數據分析結果的核實。

第六条 计算机审计处(以下简称计算机处)是电子数据管理单位,具体履行以下职责:

(一)電子數據集中管理;

(二)協助各部門和審計組開展電子數據采集和分析;

(三)電子數據的驗收入庫;

(四)電子數據的標准化;

(五)電子數據綜合分析和利用。

第七條 審計業務數據在移交入庫前,實行審計業務部門或審計組負責制;移交入庫後,實行數據管理部門負責制。

 第三章 电子数据采集与入库

 第八條 電子數據采集是指審計業務部門或審計組依法從被審計單位及相關單位取得數據並歸集到計算機處,包括對被審計單位業務及財務系統進行調查了解、數據需求確定、數據采集、數據交接等。電子數據入庫是指計算機處將報送的電子數據進行恢複、整理,形成標准化數據格式後進行統一管理。

 第九條 審計業務部門或審計組在執行審計時,應對被審計單位業務及財務數據進行調查了解,確定數據需求後獲取數據。

(一)定期采集的審計電子數據及蘭州市政府共享數據,由計算機處公布數據采集目錄清單,審計業務部門按照職責範圍和時間要求開展相關審計電子數據的采集、整理、報送和共享事項(每年3月底完成)。

(二)按照年度審計計劃實施的審計項目,由審計組負責相關審計電子數據的采集、整理、報送和分析。

(三)按照上級部署或局統一組織的重大審計項目,由項目實施牽頭處室負責開展相關審計電子數據的采集、整理、報送和分析。

第十条  审计业务部门或审计组从被审计单位或者相关单位采集数据时,应当履行数据交接手续,填写《澳门永利皇宫官网被审计单位提供数据内容表》(附件一),做好数据移交登记,同时要求被审计单位对数据的真实性、完整性等作出书面承诺。

第十一条 数据质量的审核,由审计业务部门或审计组负责、计算机处配合进行,发现数据质量有问题时,应当向被审计单位或相关单位重新获取数据。

第十二条 审计业务部门或审计组从被审计单位或者相关单位获取数据时,应当与被审计单位确认所采集数据是否为涉密数据,对涉及国家秘密的电子数据由计算机处按照国家保密规定使用专用设备进行采集,并依照法定程序确定密级。

第十三条 电子数据管理。审计业务部门或审计组应将所获取的电子数据(附《澳门永利皇宫官网被审计单位提供数据内容表》)及时移交到计算机处,并按规定办理《审计项目电子数据移交清单》(附件二)。非财务数据必须提供数据库表结构或数据字典等说明文档。

第十四条 计算机处应遵循相关国家标准、上级审计机关的统一要求整理和加工相关审计电子数据,对入库数据的完整性和可用性进行判断,验收合格后入库。验收不合格的数据,计算机处及时向审计业务部门或审计组反馈,并在移交单注明数据已退回。

第十五條 計算機處應對電子數據實行分級存儲

涉密數據。原始電子數據屬于涉密數據的,按密級進行管理,存儲于涉密數據專用設備;

非涉密數據。按照數據重要性劃分爲三類:基礎類數據、專業類數據和重要類數據。其中:基礎類數據是指審計中普遍使用的數據,主要包括工商、組織機構代碼等數據;專業類數據是指在專業性審計中需要用到的數據,主要包括地稅、財政、社保、涉農等數據;重要類數據是指涉及個人信息、商業秘密(但不涉及國家機密)的數據,主要包括車輛、個人信息等。

第十六條 電子數據整理入庫歸檔後,各審計業務部門或審計組不得自行留存數據資源。

第四章  电子数据使用

第十七條 審計人員使用審計電子數據應當嚴格遵守以下規定:

(一)在計算機數據分析室專用設備上開展數據分析工作;

(二)只能用于依法履行審計職責所需的各項工作,不得用于與審計工作無關的事項;

(三)不得在計算機處數據分析室專用設備上隨意加載未經許可的審計電子數據和分析工具,確保分析數據、數據庫資源和數據分析結果的安全。

第十八條 涉密數據、重要類數據的使用需填寫《涉密數據、重要類數據授權使用審批表》(附件三),經計算機處分管局長審批後使用。

第十九条 电子数据的使用分为以下两种方式:

(一)查詢服務:審計業務部門或審計組提出查詢需求,由計算機處完成查詢後反饋結果;

(二)在線分析:在授權許可和條件允許的範圍內,直接調用審計業務數據在數據分析室專用設備上開展數據分析,分析結果登記後拷貝帶出使用。 

第二十條 數據查詢流程

(一)計算機處應提供已存儲的電子數據目錄,供審計人員查閱和參考。

(二)審計業務部門或審計組查詢數據時,須填寫《電子數據查詢需求單》(附件四),按照流程審批和授權後方可查詢。

(三)計算機處人員根據審計業務部門或審計組提供的《電子數據查詢需求單》完成相應內容的查詢後反饋結果。

第二十一條 在線分析流程

(一)審計業務部門或審計組需要使用數據分析室開展分析,以及需要將數據中心數據拷貝帶出機房時,由局相關業務部門填寫《電子數據分析需求單》(附件五)提出申請。

(二)審計業務部門或審計組需指定專人使用數據分析室進行在線分析,數據分析人員必須服從數據管理員的統一安排,使用指定的終端和用戶名登錄,不得對外泄露或授權他人使用。

(三)確需將數據拷貝帶出數據分析室時,使用人應進行登記並簽名。

(四)數據分析結束後,由審計組分析人員和參與分析的計算機處人員共同出具《數據分析單》(附件六)。審計項目結束後由審計組分析人員填寫數據分析報告(附件七),反映數據來源、分析方法、分析過程、分析結果及核實情況等內容。

 第二十二条 数据采集与分析是项目审计的必需环节。审计业务部门或审计组应在审计实施方案编制前完成数据采集与分析工作,并将数据分析疑点核实措施写入实施方案。项目实施中对数据分析结果核实情况应填写审计取证单和审计工作底稿。

第五章  电子数据保密管理

第二十三条 为确保电子数据的安全,在采集、接收、报送、存储、使用被审计单位未定密数据时,严格执行审计署保密工作的相关规定。

涉及國家秘密的電子數據一律按照涉密信息的有關規定辦理。

第二十四条 涉密数据的查询、分析,审计业务部门负责人或审计组组长必须指定专人进行数据分析,对审计工作中产生的国家秘密事项,审计业务部门负责人或审计组组长负责做好涉密信息的保管和使用工作。

第二十五條 數據使用部門及個人嚴禁將操作系統及數據庫帳號、密碼等透露他人;未經許可任何人不得隨意導出、下載、複制、拍攝、發布數據資源信息;不得使用未經許可的計算機設備、軟件對數據進行分析;禁止在互聯網及其他公共信息網絡中傳遞電子數據和數據分析結果。

第二十六條 審計業務部門或審計組因工作需要從數據中心獲取的數據,在使用完畢後應當及時刪除。

第二十七条 对违反审计保密规定,发生电子数据泄密,或将电子数据存入个人计算机的行为,按照国家保密法律法规及相关规定进行处理。

第六章  考核和责任追究

第二十八條 審計項目電子數據的采集、報送、分析、核實納入局機關各處室的考核。

    第二十九條 對未按規定采集、報送、分析、核實電子數據的處室和審計組,予以通報,不得參加評優評獎。

第三十条 对电子数据分析以及对分析结果进行延伸核实过程中,因分析人员或延伸审计人员未履职尽责而发生质量问题的,依照审计项目质量责任追究的相关办法进行处理。

第七章  附则

第三十一条 本办法自印发之日起实施。澳门永利皇宫官网2016年7月15日印发的《蘭州市審計局審計項目電子數據應用與管理辦法》(兰审办发〔2016〕58号)同时废止。

第三十二條 本辦法由計算機審計處負責解釋。

 

附件:1.被審計單位提供數據內容表(承諾書)

      2.電子數據移交清單

      3.涉密數據、重要類數據授權使用審批表

      4.數據查詢需求單

      5.數據分析需求單

      6.數據分析單

      7.數據分析報告模板


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